Негізгі айырмашылық – Банк балансы мен компания балансы
Банктердің табиғаты, тәуекелдері мен сыйақылары өндіріс пен қызмет көрсетумен байланысты ұйымдардан айтарлықтай ерекшеленеді. Банктер делдал ретінде жұмыс істейді, жинақтаушылардың депозиттерін қабылдайды және қарыз алушыларға қаражат береді. Олардың пайдасы қаражат үшін төлейтін мөлшерлеме мен қарыз алушылардан алатын мөлшерлеме арасындағы спрэдтен алынады. Коммерциялық ұйым негізінен өнімді немесе қызметті сату арқылы пайда табады. Ұйымның сипатына қарамастан, баланс компанияның өнімділігін, төлем қабілеттілігін және өтімділігін талдаудың маңызды құралы болып табылады. Банк балансы мен компания балансының негізгі айырмашылығы мынада: банк балансындағы жол баптары орташа балансты көрсетеді, ал компания балансындағы жол баптары соңғы балансты көрсетеді.
Банк балансы дегеніміз не?
Банк балансындағы қалдықтар орташа сомалар болып табылады және олар банктің қаржылық нәтижелерін түсінуге көмектесетін жақсырақ аналитикалық негіз береді. Банк балансын жасау 1949 жылғы Банктік реттеу туралы заңға сәйкес жасалуы керек. «Активтер сомасы міндеттемелер мен меншікті капиталға тең болуы керек» бухгалтерлік есептің негізгі тұжырымдамасы банк саласында, сондай-ақ компанияларда қолданылады; дегенмен, банк балансындағы құрамдас бөліктер компания балансындағыдан айтарлықтай ерекшеленеді. Әдетте банктер компаниялармен салыстырғанда жоғары тәуекелге барады және төмендегілерді ескеру қажет.
Несиелер
Банктер әр түрлі несие түрлерін, соның ішінде дефолт тәуекелі (несие беруші несиені өтеуді орындамайды) жоғары болуы мүмкін жеке және ипотекалық несиелерді береді. Банктер несиелер бойынша шығындарды жабу үшін резерв жасайды және мұны нарықтағы экономикалық жағдайларға байланысты берілетін несиелердің құрамын өзгерту арқылы жасайды.
Ақша және бағалы қағаздар
Ақша қаражаттары мен қысқа мерзімді инвестициялар активтердің жалпы ұзақтығын азайту және өтімділікті арттыра отырып, несиенің төленбеу қаупіне ұшырау үшін пайдаланылады.
Банк балансының пішімі
1-сурет: Банк балансының үлгісі
Банк балансындағы кестелер
Бұл баланстар қалай есептелетініне қатысты қосымша ақпаратты көрсетеді. Банк балансындағы негізгі кестелердің кейбірі:
- Капитал
- Резервтер мен артықшылықтар
- Депозиттер
- Қарыздар
- Басқа міндеттемелер мен провизиялар
- Кассадағы қолма-қол ақша және Резервтік банктегі қалдық
- Инвестициялар
Компанияның балансы дегеніміз не
Коммерциялық ұйымның балансы Халықаралық бухгалтерлік есеп стандарттары кеңесінің (IASB) нұсқауларына сәйкес жасалады. Кәсіпорын балансының негізгі тұжырымдамасы негізінен банк балансына ұқсас. Компания балансы несиеге өтініш берген кезде банктер тексеретін негізгі есептердің бірі болып табылады.
Компания балансындағы ескертпелер
Белгілі бір транзакциялар туралы нақты ақпарат және аяқталатын қалдықтардың егжей-тегжейлі есептеулері және кез келген қосымша ақпарат баланстың соңына ескертпе ретінде енгізілуі керек. Бұл ескертпелер мәлімдемені пайдаланушылар үшін пайдалы болатын кез келген ақпаратты қамтуы мүмкін. Ескертпелердегі жалпы ақпарат балансқа қосылмаған баптар, қосымша ақпарат және маңызды есеп саясатының қысқаша мазмұны болып табылады.
Компания балансының пішімі
2-сурет: компания балансының үлгісі
Банк балансы мен компания балансының айырмашылығы неде?
Банк балансы және компания балансы |
|
| Банк баланстарын банктер пайдаланады. | Коммерциялық баланстарды коммерциялық ұйымдар пайдаланады. |
| Баланс | |
| Банк балансындағы жол элементтері орташа балансты көрсетеді. | Жол элементтері соңғы балансты көрсетеді. |
| Дайындық | |
| Кестелер Банк балансында жасалған. | Ескертпелер Компанияның бухгалтерлік балансына жасалады. |
| Ереже | |
| Бұлар 1949 жылғы Банктік реттеу туралы заңмен реттеледі. | Бұлар Халықаралық бухгалтерлік есеп стандарттары кеңесімен (IASB) реттеледі. |
