Негізгі айырмашылық – сынақ балансы мен түзетілген сынақ балансы
Сынақ балансы және түзетілген сынақ балансы бухгалтерлік кітап шоттарының барлық соңғы қалдықтарының суретін беретін екі құжат болып табылады. Сынақ балансы және түзетілген сынақ балансы бір уақыт кезеңіне дайындалады (мысалы: 2016 жылғы 31st жағдай бойынша). Сынақ балансы мен түзетілген сынақ балансы арасындағы негізгі айырмашылық мынада: түзетілген сынақ балансы кірістерді, шығыстарды есептеуді, алдын ала төлемдерді және амортизацияны түзетуден кейін жасалады.
Сынақ балансы дегеніміз не
Сынақ балансы – белгілі бір уақыттағы барлық бухгалтерлік баланстарды қамтитын жинақталған жұмыс парағы. Барлық дебеттік сальдо бір бағанда, барлық кредиттік қалдықтар екінші бағанда жазылады. Сынақ балансын дайындаудың негізгі мақсаты бухгалтерлік баланстардың математикалық дәлдігін анықтау болып табылады.
Сынақ балансы бір құжаттағы барлық аяқталу баланстарын бір көзқараспен қамтамасыз етеді; сондықтан оны анықтамалық құрал ретінде пайдалану оңай. Ол сондай-ақ орын алған жағдайда бірқатар ықтимал қателерді ашуға көмектеседі және анықталған қателерді түзету үшін қандай журнал жазбаларын орналастыру керектігін анықтауға көмектеседі.
Сынақ балансындағы сәйкессіздіктерге әсер ететін қателер:
- Ішінара өткізіп жіберу қателері- шоттардағы дебеттік жазба немесе кредиттік жазба ғана орналастырылады
- Трансляция қателері – есептік жазбаның жалпы сомасы азды-көпті жазылған
- Алға жіберу қателері - соңғы баланс дұрыс емес алға жылжытылды
Алайда кейбір қателер сынақ балансында көрсетілмейді; сондықтан, егер сынау нәтижесінде теңгерім болса да, қаржылық есептердің толық дәл екендігіне кепілдік берілмейді. Келесі қателер сынақ балансында көрсетілмейді.
- Бухгалтерлік есептегі негізгі қателер – жазбалар шоттың дұрыс емес түріне орналастырылған
- Бухгалтерлік есепте өткізіп жіберу қателері – жазбалар шоттардан толығымен алынып тасталды
- Комиссия қателері – жазба дұрыс есептік жазба түрінде орналастырылған, бірақ қате тіркелгі
- Қателерді өтеу – екі немесе одан да көп есептік жазбалардағы қате жазбалар бір-бірін жояды
- Түпнұсқа енгізудегі қателер – дұрыс емес сома дұрыс шоттарға жарияланған
- Жазбаларды толығымен кері қайтару – дұрыс сома дұрыс шоттарға орналастырылды, бірақ дебеттер мен кредиттер кері қайтарылды
Сынақ балансында сәйкессіздік анықталса, оны тудырған айырмашылықты зерттеу керек. Осы уақытқа дейін қателер түзетілмейінше, сома уақытша шотқа енгізіледі. Сынақ балансының дебеті кредиттік жағынан асып кетсе, айырма уақытша шоттың кредитіне жазылады, ал егер кредиттік сальдо дебеттік сальдодан көп болса, айырмашылық уақытша шоттың дебеті бойынша жазылады. Қателер анықталғаннан, түзетілгеннен және сынақ балансы есептелгеннен кейін, баланс бұдан былай болмағандықтан, уақытша шот жабылады. Дегенмен, қатенің орын алмауына байланысты одан әрі баланс болған жағдайда, тиісті баланс актив (дебеттік сальдо) немесе міндеттеме (несие қалдығы) ретінде көрсетіледі.
Түзетілген сынақ балансы дегеніміз не?
Түзетілген сынақ балансын «түзететін жазбалар жарияланғаннан кейінгі уақыттағы бас кітап шоттарының және олардың шоттарының қалдықтарының тізімі» ретінде анықтауға болады. Осылайша, ол әрқашан сынақ балансынан кейін дайындалуы керек. Түзетілген сынақ балансы сынақ балансына қосылмаған келесі бухгалтерлік жазбаларды қамтиды.
Түзетілген сынақ балансындағы жазбалар
Табылған, бірақ әлі жазылмаған кірістерді есептеу
Бұл сату аяқталған, бірақ тұтынушыға әлі шот түспеген активті сатудан туындайды.
Есептелген кіріс A/C Dr
Табыс кондиционері Cr
мысалы: Дебиторлық берешек, есептелген пайыздар
Шығарылған, бірақ әлі тіркелмеген шығындарды есептеу
Бұл төлем жасалғанға дейін шоттарда жазылған шығыс.
Шығын A/C Dr
Төленетін шығыс Cr
мысалы: төленетін пайыздар, төленетін жалақы және жалақы
Алдын ала төлемдер
Алдын ала төлем – төлем мерзіміне дейін төленуі.
Алдын ала төленген шығыстар A/C Dr
Қолма-қол ақша кондиционері Cr
мысалы: алдын ала төленген жалдау
Амортизация
Амортизация – бұл пайдалы экономикалық қызмет ету мерзімінің қысқаруын көрсету үшін негізгі қорлардың тозуын есепке алу үшін танылатын ақшалай емес шығыс. Мерзімді төлем алынады және бұл төлем амортизацияны есептеу үшін қолданылатын әдіске байланысты болады. Амортизацияны есептеуде ең жиі қолданылатындар түзу сызық әдісі және балансты азайту әдісі болып табылады.
Түзетілген сынақ балансын жасау мақсаты - түзету жазбалары компания шоттарында жарияланғаннан кейін математикалық дәлдікті тексеру. Түзетілген сынақ балансы дайындалғаннан кейін қаржылық баланстар қаржылық есептілікті жасау үшін пайдаланылады.
Сынақ балансы мен түзетілген сынақ балансының айырмашылығы неде?
Сынақ балансы және түзетілген сынақ балансы |
|
| Сынақ балансы – белгілі бір уақыттағы барлық бухгалтерлік баланстарды қамтитын жинақталған жұмыс парағы. | Түзетілген сынақ балансы – «түзететін жазбалар жарияланғаннан кейін бір уақыттағы бас кітап шоттары мен олардың шот баланстарының тізімі». |
| Жазбалар | |
| Сынақ балансына есептелген шығындар, есептелген кіріс, алдын ала төлемдер және амортизацияға қатысты жазбалар кірмейді. | Түзетілген сынақ балансы есептелген шығыстарға, есептелген кірістерге, алдын ала төлемдерге және амортизацияға қатысты жазбаларды қамтиды. |
| Дайындық | |
| Сынақ балансы алдымен дайындалуы керек. | Түзетілген сынақ балансы сынақ балансынан кейін дайындалуы керек. |
