Негізгі айырмашылық – кассалық кітап балансы мен банк үзіндісі балансы
Компанияның банкіндегі қолма-қол ақшаның қалдығы мен компанияның кассалық кітабындағы қолма-қол ақшаның қалдығы бірқатар факторларға байланысты жиі сәйкес келмейді. Осылайша, компаниялар компанияның кассалық шотындағы қолма-қол ақшаның қалдығы мен оның банк үзіндісіне сәйкес қолма-қол ақшаның қалдығы арасындағы айырмашылықты көрсететін банктік салыстыруды орындауға міндетті. Кассалық кітаптың қалдығы мен банк үзіндісінің сальдосы арасындағы негізгі айырмашылық кассалық кітаптың сальдосында компанияның кассалық кітапшасында жазылған қолма-қол ақшаның қалдығы көрсетіледі, ал банк үзіндісінің сальдосы банктің банктік жазбаларындағы ақша қалдығы болып табылады.
Кассалық кітап балансы дегеніміз не?
Кассалық кітаптың қалдығы компанияның кассалық кітапшасында жазылған ақша қалдығын көрсетеді. Төмендегі транзакциялар әдетте кассалық кітапқа енгізіледі, бірақ банк үзіндісіне енгізілмейді, осылайша сәйкессіздікке әкеледі.
Транзиттегі салымдар
Бұл компания банкке жіберген, бірақ банк үзіндісін бергенге дейін банкке уақытында түспеген депозиттер.
Өтелмеген чектер
Өтелмеген чектер компания шығарған чектерге жатады, бірақ банк үзіндісі шығарылғанға дейін ұсынылмаған немесе тазартылмаған.
01-сурет: Банк салыстыру актісі
Жоғарыда банк салыстыру формасының суреті берілген. Компаниялар компанияның касса шотындағы қолма-қол ақша қалдығын және оның банк үзіндісіне сәйкес қолма-қол ақша қалдығын сәйкестендіру үшін банктік салыстыруды жүзеге асырады.
Банк үзіндісі дегеніміз не?
Банк көшірмесінің сальдосы – банктің банктік жазбаларындағы ақша қалдығы. Қызмет ақысы, пайыздық кіріс және NSF (жеткіліксіз қаражат) чектері банк үзіндісінде жазылған, бірақ кассалық кітапқа енгізілмегендіктен сәйкессіздікке әкелетін жазбалар.
Қызмет ақысы
Қызмет ақысы - банк шегеретін төлемдер. Компания мұндай төлемдер туралы банк үзіндісін алған кезде ғана біледі.
Пайыздық кіріс
Егер компания пайыздық кірісті банктік шотынан алған болса, ол әдетте банк үзіндісі берілгенге дейін компанияның кассалық шотына түспейді.
NSF тексерулері
NSF чектерін компания банк шотына салады; алайда компанияның шотындағы теңгерім жеткіліксіз болғандықтан, банк төлемдерді жүзеге асыра алмайды.
Мысалы PQR Ltd. кассалық кітапшасының қалдығы және 31.12.2016 жылғы жағдай бойынша банк үзіндісі сәйкесінше 42, 568 және 41, 478 АҚШ долларын құрайды. Келесі ақпаратты қарастырыңыз.
- 30.12.2016 жылы 210 доллар сомасындағы депозит банк үзіндісінде көрсетілмеген.
- HIJ тұтынушысына берілген құны $960 чек әлі өтелмеген.
- 100 АҚШ доллары көлеміндегі қызмет ақысы банк төлемі ретінде алынады.
- Қаңтар айында алынған пайыздық кіріс $465.
- Қаржы жеткіліксіз болғандықтан банк $575 сомасындағы чекті қайтарды (NSF чек).
PQR Ltd үшін банктік салыстыру мәлімдемесі төменде көрсетілген.
Кассалық кітап балансы мен банк үзіндісі балансының арасындағы айырмашылық неде?
Кассалық кітап балансы мен банк үзіндісі балансы |
|
| Касса кітапшасының қалдығы компанияның касса кітабында жазылған ақша қалдығын көрсетеді. | Банк үзіндісінің сальдосы – банктің банктік жазбаларындағы ақша қалдығы. |
| Табиғат | |
| Касса кітапшасының қалдығы банк балансына қосылмаған транзакцияларды қамтиды. | Банк үзіндісі қалдығы қолма-қол ақша қалдығына қосылмаған транзакцияларды қамтиды. |
| Транзакциялар | |
| Транзиттегі салымдар және өтелмеген чектер банк балансында емес, қолма-қол ақша балансында енгізілген транзакциялардың мысалы болып табылады. | Банк балансында қамтылған, бірақ қолма-қол ақша балансында емес транзакциялардың мысалдарына қызмет көрсету ақысы, пайыздық кіріс және NSF чектері жатады. |
Қорытынды – Кассалық кітап балансы мен банк үзіндісі
Компания немесе банк тіркеген белгілі бір транзакцияларға байланысты кассалық кітаптың қалдығы мен банк үзіндісінің сальдосы нәтижелері арасындағы айырмашылық. Мұндай сәйкессіздіктер транзакцияларды өңдеудегі уақыттық кешігулерге және банктің компания шотына дебеттелетін белгілі бір төлемдерді білмеуіне байланысты үнемі байқалады. Бұл сәйкессіздіктерді банк үзіндісін дайындау арқылы салыстыру қажет.
Кассалық кітап балансының және банк үзіндісінің балансының PDF нұсқасын жүктеп алу
Сіз осы мақаланың PDF нұсқасын жүктеп алып, сілтеме жазбасына сәйкес офлайн мақсаттарда пайдалана аласыз. PDF нұсқасын мына жерден жүктеп алыңыз: Кассалық кітап балансы мен банк үзіндісі балансының арасындағы айырмашылық.
