Негізгі айырмашылық – Ішкі аудит пен Ішкі бақылау
Ішкі аудит және ішкі бақылау кез келген ұйым түрінің екі негізгі аспектісі болып табылады. Жалпы, бұл екі термин жиі шатастырылады және бір-бірінің орнына қолданылады; дегенмен, олар бір-бірінен ерекшеленеді. Ішкі аудит пен ішкі бақылау арасындағы негізгі айырмашылық мынада: ішкі аудит ұйымның ішкі бақылауы мен тәуекелдерді басқару жүйесінің тиімді жұмыс істеуіне тәуелсіз және объективті кепілдік беретін функция, ал ішкі бақылау – бұл компанияның қаржылық тұтастығын қамтамасыз ету үшін жүзеге асыратын жүйе. және бухгалтерлік есеп ақпараты және оның табыстылығы мен операциялық мақсаттарын сәтті түрде орындау жолында ілгерілеуі.
Ішкі аудит дегеніміз не?
Ішкі аудит – бұл компанияның ішкі бақылау және тәуекелдерді басқару жүйесінің мақсатына сай жұмыс істейтініне тәуелсіз және объективті кепілдік беретін функция. Ішкі аудит бөлімін соңғы және тиісті қаржылық тәжірибесі бар ішкі аудитор басқарады. Ішкі аудиторды аудиторлық комиссия тағайындайды, ол ішкі аудитордың тиімділігін бағалайды және мерзімді негізде аудиторлық есептерді алады. Аудит комитеті ішкі аудитке қатысты келесі рөлдерге ие.
- Компанияның ішкі аудит функциясының тиімділігін бақылау және тексеру
- Ішкі аудит қызметінің өз міндеттерін орындау үшін тиісті қаржылық және басқа ресурстарға қолжетімділігін қамтамасыз ету
- Сәтті аудит жүргізу үшін ішкі аудит функциясы ұйымның барлық бөліктерінен тиісті ақпаратқа қол жеткізуге және қолдауға ие болуын қамтамасыз етіңіз
- Басқармаға есеп беріңіз және компанияның ішкі аудит жүйесін жақсарту бойынша тиісті ұсыныстар беріңіз
- Кез келген негізгі сыртқы немесе ішкі аудит ұсыныстарына басшылықтың жауабын қарастырыңыз
Егер компанияда ішкі аудит функциясы болмаса (бұл белгілі бір типтегі компанияларда мүмкін, әсіресе сыртқы аудит функциясы ғана бар шағын компанияларда), ішкі аудит функциясын құру қажеттілігі жыл сайын қарастырылуы керек.
Ішкі бақылау дегеніміз не?
Ішкі бақылау – бұл қаржылық және бухгалтерлік ақпараттың тұтастығын және компанияның табыстылық пен операциялық мақсаттарды сәтті орындау жолында ілгерілеуін қамтамасыз ету үшін компания енгізетін жүйе. Ішкі бақылау процедураларының болуының негізгі себебі компанияның тәуекелдерін азайтуды қамтамасыз ету болып табылады. Тиімді ішкі бақылау жүйесі болған кезде де тәуекелдердің толық жойылатынына кепілдік жоқ; дегенмен, оларды компания үшін елеулі залал келтіруден бақылауға болады. Ішкі бақылау шаралары келесі формаларда болуы мүмкін.
- Бір қызметкердің алаяқтық әрекет жасауына жол бермеу үшін транзакцияларды тіркеу, тексеру және тексеру жауапкершілігін бөлу үшін міндеттерді бөлу
- Есік құлыптары (физикалық кіру үшін) және құпия сөздер арқылы (онлайн қатынас үшін) кіруді басқару
- Шот қалдықтарының басқа ұйымдар, соның ішінде жеткізушілер, тұтынушылар және қаржы институттары жүргізетін баланстармен сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін бухгалтерлік салыстырулар
- Елеулі мәндегі транзакцияларға рұқсат беру үшін арнайы менеджерлерге өкілеттік беру
- Қызметкерлердің жұмысын қадағалау сияқты тәуелсіз тексерулер
Әр тәуекел үшін жүзеге асырылуы тиіс бақылау түрі екі аспект негізінде шешіледі.
- Тәуекелдің ықтималдығы/ықтималдығы- тәуекелдің жүзеге асу мүмкіндігі
- Тәуекелдің әсері – егер тәуекел жүзеге асса, қаржылық шығын мөлшері
Тәуекелдің ықтималдығы да, әсері де жоғары, орташа немесе төмен болуы мүмкін. Ықтималдығы мен әсері жоғары тәуекел үшін әсері жоғары бақылаулар жүзеге асырылуы керек. Әйтпесе, ол жоғары бақылау қаупіне ұшырайды.
01-сурет: Тәуекелдің ықтималдығы мен әсері компанияға қолданылатын ішкі бақылау шарасының түрін анықтауға көмектеседі
Ішкі аудит пен ішкі бақылаудың айырмашылығы неде?
Ішкі аудит пен ішкі бақылау |
|
| Ішкі аудит – ұйымның ішкі бақылау және тәуекелдерді басқару жүйесінің тиімді жұмыс істеуіне тәуелсіз және объективті кепілдік беретін функция. | Ішкі бақылау – қаржылық және бухгалтерлік ақпараттың тұтастығын және компанияның табыстылық пен операциялық мақсаттарды сәтті орындау жолында ілгерілеуін қамтамасыз ету үшін компания енгізетін жүйе. |
| Негізгі жауапкершілік | |
| Ішкі аудиттің негізгі жауапкершілігі ішкі бақылау жүйесінің тиімділігін тексеру болып табылады. | Ішкі бақылаудың дұрыс процедураларының болуын қамтамасыз ету - ішкі бақылау жүйесінің негізгі жауапкершілігі. |
| Табиғат | |
| Ішкі аудит профилактикалық шара болып табылады. | Ішкі бақылау – детективті шара. |
Қорытынды – Ішкі аудит пен Ішкі бақылау
Ішкі аудит пен ішкі бақылау арасындағы айырмашылық оның сипаты мен қолданылуына байланысты ерекшеленеді. Тиісті бақылау арқылы тәуекелдерді азайту және компанияның өз мақсаттарына жетуіне кедергі болмауын қамтамасыз ету ішкі бақылаудың мақсаты болып табылады; мұндай бақылаулардың мақсатқа сай жұмыс істеп тұрғанын тексеру ішкі аудиттің мақсаты болып табылады. Enron және Lehman Brothers сияқты бірқатар ірі корпорациялар дұрыс ішкі бақылау жүйесі мен тиімді ішкі аудит функциясының жоқтығынан күйреді.
