SOX және операциялық аудит
Үлкен компанияларға қатысты ірі қаржылық жанжалдарға реакция ретінде үкімет 2002 жылғы Сарбанс-Оксли актісін қабылдады. Бұл қарапайым халық пен инвесторлардың үрейлерін басуға жауап ретінде де жасалды. Бұл акт «Қоғамдық компанияның бухгалтерлік есебін реформалау және инвесторларды қорғау туралы заң» деп те аталады. Бұл акт компанияның тиімділігі мен тиімділігін тексеру құралы ретінде ірі компаниялар мен корпорацияларда жүйелі түрде жүргізілетін Операциялық аудитпен көптеген ұқсастықтарға ие. Дегенмен, бұл мақалада кейбір негізгі айырмашылықтар бар.
SOX
Сарбанес-Оксли актісі немесе қысқаша айтқанда SOX, компания топтарында осылай аталады, бұл компанияның қоғамдық кеңестері мен мемлекеттік бухгалтерлік фирмалар арасында қаржылық реттеу стандарттарын белгілейтін қатаң заң. Ол экономиканы дүр сілкіндірген қаржылық жанжалдардан кейін, сондай-ақ елдегі ұлттық қауіпсіздік нарығына инвесторлардың сенімін жоғалтқаннан кейін құрылған. Жеке компанияларға қолданылмайтын акт корпоративтік басқармалардың жауапкершілігін белгілейді, сонымен қатар ӘКК-ден осы заңға сәйкес қаржылық бұзушылықтар туралы шешім қабылдауды талап етеді. Бұл акт PCAOB деп аталатын мемлекеттік агенттіктің құрылуына әкелді, ол мемлекеттік компанияларға аудит жүргізген кезде бухгалтерлік компанияларды қадағалау, реттеу, тексеру, сондай-ақ тәртіпке келтіру қажет. SOX басқа елдердің қаржылық қызметтерін жеткізушілермен салыстырғанда АҚШ-тың бәсекелестік артықшылығын төмендетті деп мәлімдеген қарсыластарымен SOX-ті қолдау да, қарсылық та бар, бірақ заңның жақтаушылары SOX қарапайым адам мен инвестордың қаржы нарықтарына деген сенімін қалпына келтірді дейді. және корпоративтік үйлердің қаржылық есептері.
Операциялық аудит
Бұл компанияның қаржылық жүйелері мен процедураларын тексеруге арналған құрал. Ол компанияның тиімділігі туралы объективті пікірлер береді. Оны әдетте сертификатталған бухгалтерлік фирмалардың бухгалтерлері жүргізеді және компанияға оның ресурстарын қаншалықты тиімді пайдаланатыны туралы түсінік береді. Операциялық аудит - бұл компанияның қаржылық талдаушылары жүргізетін тұрақты аудиттерге қарағанда, компания жұмысын тереңірек тексеру және шолу. Бұл ресурстарды тиімсіз пайдалануды немесе босқа жұмсалған капиталды жарыққа шығаратын құрал. Компанияға процедуралық кешігулерді еңсеруге көмектесетін операциялық аудитте де іскерлік операциялардағы кідірістер көрсетіледі.
SOX пен операциялық аудит арасындағы айырмашылық
SOX пен операциялық аудит арасындағы айырмашылықтар туралы айтатын болсақ, SOX заңдық сипатта болғанымен, операциялық аудит міндетті емес екені анық. Операциялық аудит ішкі бақылауға назар аудармаса да, SOX ішкі бақылаудың әлсіз жақтарын көрсетеді. 'SOX' инвесторлардың мүдделерін қорғауға арналған және листингілік компаниялар үшін міндетті болып табылады. Екінші жағынан, операциялық аудит қор биржасының листингіне енгізілгеніне қарамастан, барлық компаниялар үшін жүргізіледі. SOX мақсаттары нақты анықталған және нақты нұсқаулармен жүзеге асырылады. Екінші жағынан, операциялық аудит компания басшылығының қалауына байланысты әртүрлі мақсаттарға ие болуы мүмкін.
