Негізгі айырмашылық – ақша қаражатының қозғалысы мен қор қозғалысы туралы есеп
Қолма-қол ақшаның/қордың болуы бизнестің күнделікті өмір сүруінің маңызды аспектісі болып табылады. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп және қор қозғалысы туралы есеп - бұл компаниялар дайындаған екі негізгі есеп. Дегенмен, бұл екі мәлімдеме жиі шатастырылады, өйткені екеуінің де мақсаты ұйымдағы қолма-қол ақшаның/қордың болуын көрсету. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен қор қозғалысы туралы есептің негізгі айырмашылығы мынада: ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп - бұл қаржы жылындағы ақша қаражатының түсуі мен шығысын тіркейтін есеп, ал қор қозғалысы туралы есеп - бұл компанияның қаржылық жағдайындағы өзгерістерді бағалау үшін пайдаланылатын есеп. қаражаттың түсуі мен кетуін көрсететін екі есептік кезең.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп дегеніміз не?
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп – бұл қаржы жылындағы ақша қаражатының түсуі мен шығуын тіркейтін есеп. Қолма-қол ақша күнделікті операциялардың үздіксіз жүруі үшін компания үшін ең маңызды активтердің бірі және ең өтімді болып табылады. Өтімділік бизнестің өмір сүруі үшін де, ұзақ мерзімді табыстылығы үшін де өте маңызды. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептегі операциялар қолма-қол ақшаны алу немесе төлем бойынша, яғни қолма-қол ақшамен көрсетіледі.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есепте 3 негізгі қызмет түрі көрсетілген
Операциялық қызметтен түсетін ақша ағыны
Бұл бөлімде күнделікті операциялық әрекеттер нәтижесіндегі қолма-қол ақша жазылады.
Мысалы Тауарларды сату, борышкерлерден алынған қолма-қол ақша
Инвестициялық қызметтен түсетін ақша ағыны
Активтерді сатып алу немесе сату нәтижесіндегі ақшалай қаражат инвестициялық қызмет ретінде есепке алынады.
Мысалы Құралдар мен жабдықтарды сатудан түскен ақша қаражаты, қысқа мерзімді қарыздар
Қаржыландыру қызметінен түсетін ақша ағыны
Есептің осы бөлімінде инвесторлардан алынған ақшалай қаражаттардың түсуі мен шығысы жазылады.
Мысалы Несие бойынша төленген пайыздар, төленген дивиденд
Төменде ақша қозғалысы туралы есептің пішімі берілген.
Қолма-қол ақшаның қалдығы анықталғаннан кейін компания қолма-қол ақшаны басқаруға қатысты шешім қабылдай алады. Қолма-қол ақшаның профициті (оң ақша қалдығы) болса, қосымша табыс алу үшін қысқа мерзімді инвестицияларды қарастыруға болады. Егер қолма-қол ақша тапшылығы болса (қолма-қол ақшаның теріс сальдосы) операцияларды бірқалыпты жалғастыру үшін қорларды тарту мүмкіндігін қарастыру қажет.
Қор қозғалысы туралы есеп дегеніміз не?
Қордың қозғалысы туралы есеп – бұл екі есептік кезең арасындағы компанияның қаржылық жағдайының өзгеруін бағалау үшін пайдаланылатын есеп, ол қаражаттың түсуі мен кетуін көрсетеді. Бұл есеп есептеу әдісімен дайындалады және қаражат көздері мен қолданылуын тіркейді.
Дереккөздер
Бұл ұйымға түсетін қор ағынына қатысты.
Мысалы акциялар шығару, негізгі құралдарды сату
Қолданбалар
Өтінімдерге ұйымнан түсетін қаражат кіреді.
Мысалы Акцияларды сатып алу, негізгі құралдарды сатып алу
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп беруден айырмашылығы, қор қозғалысы туралы есеп жарияланған қаржылық есептіліктің бөлігі болып табылмайды; осылайша негізінен ішкі мақсаттарға дайындалады. Ол ұйымның қаржылық жағдайын көрсетеді және екі есептік кезең арасындағы пайдалы салыстыру құралы ретінде қызмет етеді. Ол сондай-ақ компанияның активтерінің, міндеттемелерінің және капиталының өзгермелілігін түсінуге көмектеседі.
Ақша қаражатының қозғалысы мен қор қозғалысы туралы есептің айырмашылығы неде?
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен қор қозғалысы туралы есеп |
|
| Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп – бұл қаржылық жылдағы ақша қаражатының түсуі мен шығысын тіркейтін есеп. | Қордың қозғалысы туралы есеп – бұл екі есептік кезең арасындағы компанияның қаржылық жағдайының өзгеруін бағалау үшін пайдаланылатын есеп, ол қаражаттың түсуі мен кетуін көрсетеді. |
| Бухгалтерлік есеп негіздері | |
| Операцияларды есепке алу ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте кассалық негізде жүргізіледі. | Транзакцияларды есепке алу қор қозғалысы туралы есепте есептеу әдісімен жүргізіледі. |
| Компоненттер | |
| Ақша қаражатының кірісі мен шығысы ақша қаражатының қозғалысы туралы есепте көрсетіледі. | Қор қозғалысы туралы мәлімдеме қаражат көздері мен қолдану туралы есеп береді. |
| Қолдану | |
| Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп жарияланған қаржылық есеп, сондықтан бірқатар сыртқы мүдделі тараптар пайдаланады. | Қор қозғалысы туралы есеп негізінен менеджерлер пайдаланатындай ішкі мақсаттар үшін дайындалған. |
Қорытынды – Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен Қор қозғалысы туралы есеп
Ақша қаражатының қозғалысы мен қор қозғалысы туралы есеп арасындағы айырмашылық негізінен әрбір есеппен байланысты құрамдастарға байланысты. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп ақша қаражатының түсуі мен шығысын жазады, ал қор қозғалысы туралы есеп қаражаттың көздері мен қолданылуын хабарлайды. Бұл есептер сәйкесінше ұйымның ақшалай жағдайы мен қаржылық жағдайының көрсеткіші болып табылады. Таза ақша позициясы мен қордың жағдайы болашақ операциялық және инвестициялық қызметті жоспарлау үшін ұйымдардың барлық түрлері үшін маңызды болады.
