Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағынының болжамы
Түрлі қаржылық есептерді түсінуді үйреніп жатқандар ақша қозғалысы туралы есеп пен ақша ағыны проекциясының арасындағы айырмашылықты түсінуді үйренуі керек, өйткені олар ұйымның қаржылық жағдайы туралы екі түрлі көзқарасты қамтамасыз етеді. Кәсіпорындар компанияның қаржылық жағдайын анықтау үшін бірқатар қаржылық есептерді, соның ішінде пайда туралы есептерді, баланстар мен ақша қозғалысы туралы есептерді дайындайды. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп кезеңдегі ақша қаражатының түсуі мен шығысына шолуды ұсынады, бұл фирманың ақша қаражатының жағдайына пайдалы шолуды қамтамасыз етеді. Ақша ағындарының болжамдары, керісінше, кірістер мен ағындардың футуристік көрінісін ұсынады және менеджерлерге болашаққа бизнес қызметін жоспарлауға көмектеседі. Келесі мақалада әрбір мәлімдеме егжей-тегжейлі қарастырылады және ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағыны проекциясы арасындағы ұқсастықтар мен айырмашылықтар көрсетіледі.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп дегеніміз не?
Фирманың ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп компанияның операциялары қалай жүргізілетіні, қаражаттар қайдан келетіні және сол қаражаттың қалай жұмсалатыны туралы нақты шолуды ұсынады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп кәсіпорынның айналасындағы қолма-қол ақшаның қозғалысын анық көрсетеді және фирманың ақша қаражатының позициясының суретін ұсынады. Барлық осы қолма-қол ақша түсімдері мен төлемдері содан кейін таза ақша ағыны деп аталатын санға шығару үшін бірге жинақталады, бұл негізінен келіп түскен және кеткен барлық қолма-қол ақша есепке алынғаннан кейін қалған қолма-қол ақша болып табылады. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп бірнеше бөлімдерге бөлінеді, олар мыналарды қамтиды: операциялық қызмет, инвестициялық қызмет және қаржылық қызмет. Операциялық қызмет – бұл компанияға кіріс алуға көмектесетін әрекеттер. Инвестициялық қызмет фирманың инвестицияларындағы кез келген ақша қаражатының қозғалысын және кез келген ұзақ мерзімді инвестицияларды білдіреді. Қаржыландыру қызметі фирманың акционерлері мен кредиторларымен байланысты кез келген әрекеттерді білдіреді. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп дәл жасалса, осы үш сегменттің жиынтықтары фирманың жалпы ақша ағынына қосылуы керек.
Ақша ағынының проекциясы дегеніміз не?
Ақша ағынының болжамы – фирма болашақта күтетін ақшалай қаражаттың кез келген кірісі мен шығысын бағалау. Ақша ағындарының болжамдары сонымен қатар белгілі бір шығындар мен инвестициялардың фирманың болашақ таза ақша ағынына тигізетін әсерін ескереді. Ақша ағынының болжамы менеджерлерге белгілі бір іскерлік әрекеттер мен шешімдердің қаржылық мүмкіндігі мен өміршеңдігі туралы нақты шолуды ұсынады. Ақша ағынының дәл болжамы фирманың ақша түсімдерін жақсы бағалауды ұсынады. Бұл қаржылық жоспарлауға көмектеседі, өйткені кәсіпорындар жеткізушілер мен жеткізушілерге төлемдерді жоспарлай алады, сондай-ақ жалдау, жалақы, жарнама және т.б. сияқты шығыстар үшін ішкі ақша ағындарын жоспарлай алады. Ақша ағынының болжамын жасау үшін компания ең алдымен болжамды қажет ететін мақсатты анықтауы керек. Мақсатты анықтау сонымен қатар проекцияны қандай уақыт шеңберіне жасау керектігін айтады. Егер болжам жыл аяғындағы табыстылықты анықтау мақсатында болса, қаржы менеджерлері қаржы жылы ішінде болған кірістер мен шығыстардың сомаларын талдауы керек. Сатылымдар жылдағы ақшалай түсімдердің ең үлкен бөлігін құрайды, дегенмен сату көрсеткіштерін жобалау өте қиын. Көптеген компаниялар осы мақсат үшін тарихи сатылымдар деректерін пайдаланады.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағыны проекциясының айырмашылығы неде?
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағынының болжамы фирманың қаржылық жағдайының нақты көрінісін алу мақсатында жасалған қаржылық есеп беру болып табылады. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп фирманың ағымдағы жылғы кірісі мен шығысына шолуды ұсынса, ақша ағынының болжамы, екінші жағынан, фирманың болашақта күтілетін кірісі мен шығысын жобалайды. Екеуі де менеджерлерге шешім қабылдау үшін қосымша ақпаратты ұсынса да, әсіресе ақша ағынын болжау болашақ жоспарлау үшін толық ақпаратты ұсынады. Ақша ағындарын болжау бизнеске фирманың қаржысы туралы маңызды шешімдер қабылдауға көмектеседі. Ақша ағындарын дәл болжау фирманың қаржылық денсаулығы үшін өте маңызды.
Қорытынды:
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағынының болжамы
• Фирманың ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп компанияның операциялары қалай жүргізілетіні, қаражат қайдан келетіні және бұл қаражат қалай жұмсалатыны туралы нақты шолуды ұсынады.
• Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп кәсіпорындағы қолма-қол ақшаның қозғалысын анық көрсетеді және фирманың қолма-қол ақша позициясының суретін ұсынады.
• Ақша ағынының болжамы – фирма болашақта күтетін кез келген ақшалай қаражаттың түсуі мен ағынының болжамы.
• Ақша ағынының дәл болжамы фирманың ақша ағындарын жақсы бағалауды ұсынады. Бұл қаржылық жоспарлауға көмектеседі, өйткені кәсіпорындар жеткізушілер мен жеткізушілерге төлемдерді жоспарлай алады, сондай-ақ ішкі ақша ағындары мен шығыстарын жоспарлай алады.
• Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен ақша ағыны болжамдарының екеуі де фирманың қаржылық жағдайының нақты бейнесін алу мақсатында дайындалған қаржылық есеп.
Қосымша оқу:
