Ақша бюджеті және болжамды кіріс туралы есеп
Ақша қаражаты бюджеті мен болжамды кірістер туралы есептің айырмашылығы мынада: ақшалай қаражаттар бюджеті есеп беру жылындағы ақша қаражаттарының түсуі мен шығысын бағалауды қамтиды, ал кірістер мен шығындар туралы болжамды есеп кірістер мен шығындарды бағалауды қамтамасыз етеді. Қолма-қол ақша бюджеті де, болжамды кірістер туралы есеп те сәйкесінше өтімділік пен кірістілікке қатысты болжамдарды қамтамасыз ететін бас бюджеттің бөлігі ретінде жасалады.
Қолма-қол ақша бюджеті дегеніміз не?
Қолма-қол ақша бюджеті алдағы жылға бизнестің күтілетін ақша түсімдері мен шығыстарын бағалайды. Қолма-қол ақшаның бюджеті кезең ішінде жеткілікті өтімділікке кепілдік береді. Егер компанияның жұмыс істеуге өтімділігі жеткіліксіз болса, ол акциялар шығару немесе қарыз алу арқылы көбірек капитал тартуы керек.
Таза ақша ағынының болжамы ақшаның түсуі мен шығысы арасындағы айырмашылық ретінде есептеледі. Теріс ақша ағыны болса, бұл компанияның белгілі бір уақытта күнделікті операцияларды жүргізуде қиындықтарға тап болуы мүмкін екенін көрсетеді.
Төменде мұндай жағдайға ықпал ететін кейбір факторлар берілген.
- Дебиторлық берешек өтелу мерзімін ұзартады.
- Компания кредиторлық берешекті олар берген несие мерзімінен бұрын есептеді.
- Экономикалық белсенділікті тудырмайтын бірқатар бос тұрған активтер бар.
Жоғарыда келтірілген жағдайдың жағымсыз әсерін азайту үшін шешімдерді ұсыну арқылы компанияның ақша ағынының жағдайын жақсартуға болады.
01-сурет: қолма-қол ақшаның бюджет пішімі
Болжамды табыс туралы есеп дегеніміз не?
Болжалды кірістер туралы есеп маңызды құжат болып табылады, ол бизнестің келесі қаржы жылында алатын кірістерін, сол кезеңдегі күтілетін шығындарды шегеріп қарастырады. Табыстың түпкілікті көрсеткішін алу алынған және жоғалған ақшаны қарауды білдіретіндіктен, кіріс болжамы туралы есептер кейде пайда мен шығын туралы есеп деп аталады. Бұл мәлімдемені дайындаудың мақсаты - компанияның болашақта қанша пайда алатыны туралы түсінік алу. Бұл өте маңызды, өйткені акционерлер пайда мен акция бағасының өсуіне мүдделі. Болжалды кіріс туралы есептің пішімі төменде берілген.
02-сурет: болжамды кіріс туралы есеп пішімі
Ақша бюджеті мен болжамды кіріс туралы есептің айырмашылығы неде?
Ақша бюджеті және болжамды кіріс туралы есеп |
|
| Қолма-қол ақшаның бюджеті есеп беру жылындағы ақшалай қаражаттың түсуі мен шығысын бағалауды қамтиды. | Болжалды кірістер мен шығыстар туралы есеп кірістер мен шығындарды болжайды. |
| Мақсат | |
| Кассалық бюджеттің мақсаты компанияның өтімділік жағдайын бағалау болып табылады. | Болжалды табыс туралы есептің мақсаты компанияның өтімділік жағдайын бағалау болып табылады. |
| Таза нәтиже | |
| Негізгі бюджеттің таза нәтижесі таза пайда немесе таза шығын деп аталады. | Кассалық бюджеттің таза нәтижесі профицит немесе тапшылық деп аталады. |
Қорытынды- Кассалық бюджет пен болжамды кіріс есебі
Ақша қаражаты бюджеті мен болжамды кірістер туралы есеп арасындағы айырмашылық бөлек, ақшалай қаражат бюджеті өтімділікті бағалауға арналған, ал кірістер туралы болжамды есеп кірістілікті бағалауға бағытталған. Маңызды болғанымен, бұл екі болжам да бюджеттердің жалпы шектеулеріне ұшырайды – дайындау көп уақытты қажет етеді және нақты нәтижелер бюджетте көзделгеннен айтарлықтай өзгеше болуы мүмкін.
