Негізгі айырмашылық – нақты ақша құны мен ауыстыру құны
Жеке тұлғалар мен компаниялар күтпеген жағдайларға байланысты мүлікке немесе активтерге зақым келген жағдайда пайданы талап ету үшін сақтандыру полистерін сатып алады. Нақты ақшалай құн және қалпына келтіру құнын жабу - бүлінген, жойылған немесе ұрланған активтерді ауыстыру үшін сақтандыру компаниялары ұсынатын екі әдіс. Активтерді ауыстыру үшін алынған қаражат сақтандырудың түріне байланысты. Нақты ақшалай құн мен қалпына келтіру құны арасындағы негізгі айырмашылық мынада: нақты ақшалай құн жаңа активті сатып алу үшін амортизацияны шегерген кезде шығындарды төлейтін өтеу саясаты болып табылады, ал ауыстыру құны саясаты ағымдағы нарықтық құн бойынша жаңа активті сатып алу үшін қаражат сомасын төлейді.
Нақты ақшалай құн дегеніміз не
Нақты ақшалай құн – амортизацияны шегергеннен кейін активті сатып алудың бастапқы құны. Қарапайым тілмен айтқанда, сақтандырылған тарап амортизацияға рұқсат бергеннен кейін бүлінген немесе ұрланған активке ұқсас активті ағымдағы құны бойынша сатып алу туралы талап алады. Амортизация – активтің тозуы салдарынан экономикалық қызмет ету мерзімінің қысқаруын есепке алуға арналған төлем.
Мысалы BSC Ltd жақында болған өрттен зардап шекті және оның өндірістік ағынындағы кейбір техникасы қиратылды. Машиналарды сатып алудың жалпы құны $55 000 болды. Машиналардың амортизациясы $4,750 құрады. Егер компанияның нақты ақшалай құнын жабу болса, алынған қаражат $50,250 (55,000-$4,750) болады
Нақты ақшалай құнды жабуды сатып алу аз шығынды, өйткені амортизация қарастырылады және сақтандыру төлемдері ауыстыру құнына қарағанда төмен. Сақтандыру компаниялары амортизацияны компания үшін басқа әдіспен есептей алады, ал талап қою мақсатында амортизация сомасы сақтандыру компаниясының есебіне негізделеді.
Ауыстыру құны дегеніміз не?
Ауыстыру құнын жабу саясаты ұқсас активті (ұқсас бренд немесе сапа) бүгінгі құнымен (қазіргі нарықтық құн) сатып алу үшін қаражат сомасын төлейді. Бұл жерде іс жүзінде сақтандыру компаниясы активтің нақты ақшалай құнын төлейді және сақтандырылған тарап қалғанын төлегенге дейін жаңа актив үшін төлем түбіртегін ұсынуы керек. Осылайша, сақтандырылған тарап сақтандыру компаниясынан баланстық қаражатты талап етпес бұрын алдымен жаңа активті сатып алуы керек. Бұл полис бойынша сақтандыру төлемдері нақты ақшалай құн саясатымен салыстырғанда қымбатырақ. Жоғарыдағы мысалды жалғастыра отырып, Мысалы BSC Ltd компаниясы ауыстыру құнын өтеу саясатын қабылдады және техниканың ағымдағы нарықтық құны $61,000 құрайды делік. Алдымен сақтандыру компаниясы $50,250 төлейді; бұл техниканың амортизациясын шегергендегі нақты құны. BSC 50 250 доллар сақтандыру ақшасын және 10 750 АҚШ долларын құрайтын жеке бизнес қаражатын пайдаланып, 61 000 доллар тұратын техниканы сатып алуы керек. BCS Ltd. техниканы сатып алу туралы түбіртек жіберу арқылы сақтандыру компаниясынан № қосымша $10,750 талап ете алады.
Кепілдік немесе ұзартылған ауыстыру құны – сақтандыру компаниясы зақымдалған немесе жоғалған активті (бір бренд немесе сапа) нақты ауыстыруды сатып алу үшін төлейтін ауыстыру құнын жабудың кеңейтілген нұсқасы. Бұл опция ауыстыру құнының жалпы саясатына қарағанда қымбатырақ.
1-сурет: Өрт, ұрлық және табиғи апаттар активтердің жойылуының және ауыстыруды қажет ететін жиі кездесетін жолдар
Нақты ақшалай құн мен ауыстыру құнының айырмашылығы неде?
Нақты ақша құны және ауыстыру құны |
|
| Нақты ақшалай құн – жаңа активті сатып алу үшін амортизацияны шегергендегі құнын төлейтін сақтандыру саясаты. | Ауыстыру құнының саясаты бойынша сақтанушы тарап ағымдағы нарықтық құны бойынша жаңа активті сатып алу үшін қаражат алады. |
| Құны | |
| Нақты ақшалай құн саясаты аз шығынды және салыстырмалы түрде төмен сақтандыру төлемдерін талап етеді. | Ауыстыру құны нақты ақшалай құнмен салыстырғанда қымбатқа түседі, өйткені ауыстыру ағымдағы нарықтық баға бойынша жүзеге асырылады. |
| Амортизация | |
| Тозу нақты ақша құны бойынша шағымды есепке алу кезінде ескеріледі. | Ауыстыру құнына амортизациялық аударымдар қолданылмайды. |
Жиынтық – нақты ақша құны және ауыстыру құны
Белгілі бір активтер ауыстыру құнынан немесе нақты ақшалай құннан басқа арнайы бағалау негізіне ұшырауы мүмкін. Осылайша, әр түрлі активтер түріне қандай полис түрін қолдануға болатынын шешкен кезде компаниялар сақтандыру компаниясымен кеңесуі керек. Әрі қарай, нақты ақшалай құн мен қалпына келтіру құны арасындағы айырмашылық сақтандыру төлемдерінің құнына байланысты; ауыстыру Құн саясаты қымбатырақ. Дегенмен, бұл нақты ақшалай құн саясатымен салыстырғанда тиімдірек, өйткені актив құны жалпы өсуде.
