Негізгі айырмашылық – тән тәуекел мен бақылау тәуекелі
Тәуекелділік және бақылау тәуекелі тәуекелдерді басқарудағы екі маңызды терминология болып табылады. Іскерлік әрекеттер табиғаты бойынша әртүрлі тәуекелдерге ұшырайды, олар ұйымға әкелетін оң әсерлерді азайтады. Тәуекелділік пен бақылау тәуекелінің негізгі айырмашылығы мынада: тән тәуекел шикізат немесе өңделмеген тәуекел болып табылады, ол тәуекелді азайту үшін ешқандай процедураларды қолданбай іскерлік қызметке немесе процеске тән тәуекелдің табиғи деңгейі, ал бақылау тәуекелі жоғалту ықтималдығы болып табылады. тәуекелдерді азайту үшін енгізілген ішкі бақылау шараларының дұрыс жұмыс істемеуінен туындаған.
Тура емес тәуекел дегеніміз не?
Тұқымсыз тәуекел шикі немесе өңделмеген тәуекел деп аталады және тәуекелді азайту үшін ешқандай процедураларды қолданбай іскерлік қызметте немесе процесте тән тәуекелдің табиғи деңгейі болып табылады. Басқаша айтқанда, бұл кез келген ішкі бақылауды қолданбас бұрын тәуекел мөлшері. Тұтас тәуекел «жалпы тәуекел» деп те аталады. Тәуекелдерді азайту үшін оларды бірқатар ішкі бақылау шараларымен бақылау қажет. Ішкі бақылау шараларының кейбір мысалдары төмендегідей.
Мысалдар:
- Есік құлыптары (физикалық кіру үшін) және құпия сөздер арқылы (онлайн қатынас үшін) кіруді басқару
- Бір қызметкердің алаяқтық әрекет жасауына жол бермеу үшін транзакцияларды тіркеу, тексеру және тексеру жауапкершілігін бөлу үшін міндеттерді бөлу
- Шот қалдықтарының басқа ұйымдар, соның ішінде жеткізушілер, тұтынушылар және қаржы институттары жүргізетін баланстармен сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін бухгалтерлік салыстырулар
- Елеулі мәндегі транзакцияларға рұқсат беру үшін арнайы менеджерлерге өкілеттік беру
Қажетті бақылаулар енгізілгеннен кейін де, тәуекелді толығымен жоюға кепілдік жоқ, сондықтан тәуекелдің бір бөлігі қалуы мүмкін. Мұндай тәуекел «қалдық тәуекел» немесе «таза тәуекел» деп аталады, өйткені ол бақылауларды жүзеге асырғаннан кейін қалады.
01-сурет: Қауіптерді азайту үшін кіруді басқаруды пайдалануға болады
Бақылау тәуекелі дегеніміз не?
Бақылау тәуекелі – тәуекелдерді азайту үшін енгізілген ішкі бақылау шараларының дұрыс жұмыс істемеуінен болатын шығынның ықтималдығы. Осылайша, бақылау тәуекелдері ішкі бақылау жүйесіндегі шектеулерге байланысты туындайды. Мерзімді тексерулерге ұшырамаса, ішкі бақылау жүйелері уақыт өте келе өзінің тиімділігін жоғалтады. Компаниядағы ішкі бақылау жүйесі жыл сайын қайта қаралып, бақылаулар жаңартылуы керек.
Бақылау қаупін арттыратын элементтер
- Міндеттерді бөлудің болмауы
- Құжаттарды тағайындалған басшылардың қарауынсыз бекіту
- Транзакцияларды тексерудің жоқтығы
- Жабдықтаушыларды таңдаудың мөлдір процедураларының болмауы
Әр тәуекел үшін жүзеге асырылуы тиіс бақылау түрі екі аспект негізінде шешіледі.
- Тәуекелдің ықтималдығы/ықтималдығы – тәуекелдің жүзеге асу мүмкіндігі
- Тәуекелдің әсері – егер тәуекел жүзеге асса, қаржылық шығын мөлшері
Тәуекелдің ықтималдығы да, әсері де жоғары, орташа немесе төмен болуы мүмкін. Ықтималдығы мен әсері жоғары тәуекел үшін әсері жоғары бақылаулар жүзеге асырылуы керек. Әйтпесе, ол жоғары бақылау қаупіне ұшырайды.
Мысалы, GHI компаниясы қазіргі уақытта өзінің ең маңызды клиенті үшін құны 10 миллион доллар болатын ауқымды жобамен айналысатын IT-компаниясы. Егер GHI жобаның кез келген құпия деректерін сақтамаса, елеулі айыппұлдар төленеді; осылайша ықтимал тәуекелдің әсері өте жоғары. Бұдан басқа, жобаның сипатына байланысты кейбір тараптар құпия ақпаратты алуға және GHI бәсекелестерімен бөлісуге азғырылуы мүмкін, бұл тәуекелдің жоғары ықтималдығын көрсетеді. Осылайша, жобаның сәтті аяқталуын қамтамасыз ету үшін қол жеткізуді басқару, міндеттерді бөлу және рұқсатты бақылау сияқты бірқатар бақылауларды енгізу өте маңызды.
Тура емес тәуекел мен бақылау тәуекелінің айырмашылығы неде?
Тура емес тәуекел және бақылау тәуекелі |
|
| Тәуекелдік – шикі немесе өңделмеген тәуекел, яғни тәуекелді азайту үшін қандай да бір процедураларды жүзеге асырмай, іскерлік қызметке немесе процеске тән тәуекелдің табиғи деңгейі. | Бақылау тәуекелі – тәуекелдерді азайту үшін енгізілген ішкі бақылау шараларының дұрыс жұмыс істемеуінен болатын шығын ықтималдығы. |
| Табиғат | |
| Тәуекел болмай қоймайды. | Бақылау тәуекелі тек тиімді ішкі бақылау шаралары болмаған жағдайда пайда болады. |
| Тәуекелдерді азайту | |
| Ішкі бақылауды енгізу арқылы ішкі тәуекелді азайтуға болады. | Бақылау тәуекелін ішкі бақылаудың тиімді жұмысы арқылы азайтуға болады. |
Қорытынды – Тәуекелдік және бақылау тәуекелі
Тәуекелділік пен бақылау тәуекелінің арасындағы айырмашылық жеке тәуекел іскерлік транзакцияның немесе операцияның сипатына байланысты туындайтын ерекше тәуекел, ал бақылау тәуекелі тәуекелдерді азайту үшін енгізілген ішкі бақылау шараларының дұрыс жұмыс істемеуінің нәтижесі болып табылады. Әрбір іскерлік транзакция ішкі бақылау арқылы бақыланатын жоғары, орташа немесе төмен тәуекелмен жабдықталған. Ішкі бақылау жүйесін енгізу жеткіліксіз және тәуекелдерді тиімді анықтау және азайту үшін мұндай жүйенің табысты болуы үшін мерзімді шолулар болуы керек.
