Қор ағыны және ақша ағыны
Кәсіпорын жыл соңындағы шоттарын дайындаған кезде, олар кірістер туралы есеп, баланс және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті қамтитын үш есеп дайындайды. Сонымен қатар, компаниялар кәсіпкерлік қызмет туралы жақсырақ ақпарат алу үшін бөлінбеген пайда және қаражат қозғалысы туралы есепті дайындайды. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп пен қаражат қозғалысы туралы есеп олардың жазылу тәсілімен бірдей болып көрінеді. Дегенмен, екеуі бір-бірінен айтарлықтай ерекшеленеді және келесі мақалада олардың айырмашылықтары туралы нақты шолу берілген, сонымен бірге әрқайсысы нені білдіретінін жақсы түсінуге мүмкіндік береді.
Ақша ағыны
Фирманың ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде қолма-қол ақшаның бизнес бойынша қозғалысы, ақшаның қалай түскені және қайда жұмсалғаны анық көрсетіледі. Барлық осы қолма-қол ақша түсімдері мен төлемдері бірге жинақталып, таза ақша ағыны деп аталатын санға шығады, бұл негізінен ақша қаражатының барлық қозғалысы есепке алынғаннан кейін қалған ақша болып табылады.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп мыналарды қамтитын бірнеше бөлімдерге бөлінеді: операциялық қызмет, инвестициялық қызмет және қаржыландыру қызметі. Операциялық қызмет – бұл компанияға кіріс алуға көмектесетін қызмет, инвестициялық қызмет фирманың инвестицияларындағы ақша қаражатының кез келген қозғалысын білдіреді және кез келген ұзақ мерзімді инвестициялар мен қаржыландыру қызметі фирманың акционерлері мен кредиторларына қатысты кез келген қызметке жатады. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп дәл жасалса, осы 3 сегменттің жиынтықтары фирманың жалпы ақша ағынына қосылуы керек.
Қордың қозғалысы
Қаражат қозғалысы туралы есеп есеп беру кезеңінде компаниямен айналым капиталының қозғалысын көрсетеді. Айналым капиталы дегеніміз кәсіпорынның күнделікті операциялары үшін пайдаланатын капиталы. Айналым капиталын есептеу үшін қолданылатын формула [Айналым активтері (акциялар, ақша қаражаты, банк балансы сияқты) – Қысқа мерзімді міндеттемелер (кредиторлар, банктік овердрафт)]. Бұл формуладағы өзгерістер қаражат қозғалысы туралы есепте анық көрсетіледі. Мысалы, егер компанияның акциясы 10 000 доллардан 20 000 долларға дейін өссе және банк балансы 50 000 доллардан 45 000 долларға дейін азайса, 5 000 доллар қалдығы қаражат қозғалысы туралы есепте көрсетіледі.
Қор ағыны және ақша ағыны
Осы екі мәлімдеменің негізгі ұқсастығы - олардың екеуі де бизнестің жұмыс істеу кезеңіндегі өнімділігін жақсырақ түсіну үшін жасалған. Екі мәлімдеме компанияның өтімділігіне (қарыздарын төлеу мүмкіндігі) шолу алу үшін арнайы дайындалған. Екі мәлімдеме бір-бірінен жазғандары жағынан айтарлықтай ерекшеленеді. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп кәсіпорынның күнделікті шаруашылық операциялары нәтижесіндегі ақша қаражаттарының қозғалысын көрсетеді, ал ақша қозғалысы туралы есеп кәсіпорынның айналым капиталындағы өзгерістерді көрсетеді. Дегенмен, екеуінің ішінде ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп неғұрлым кеңірек қолданылады, өйткені ақша қозғалысы айналым капиталына қарағанда өтімділікті жақсырақ болжайтыны белгілі.
Қорытынды:
Қордың қозғалысы және ақша ағыны
• Фирманың ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруде ақшаның бизнес бойынша қозғалысы, ақшаның қалай түскені және қайда жұмсалғаны анық көрсетіледі.
• Қаражат қозғалысы туралы есеп, керісінше, есеп беру кезеңінде компаниямен айналым капиталының қозғалысын көрсетеді.
• Екі есептің екеуі де компанияның өтімділігі (қарыздарын төлеу мүмкіндігі) туралы шолу алу үшін арнайы дайындалған.
